已婚已育、上有老下有小?恭喜你有望“零个税”!
发布时间:2024-06-04 13:20:15
来源:上海宝园
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新一轮个人所得税改革的一大亮点——专项附加扣除政策已经揭开面纱。财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》在两部门官网开始为期两周的向全社会公开征求意见。暂行办法向社会公开征求意见后将依法于2024年1月1日起实施。
新增专项附加扣除政策
根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,并报全国人大常委会备案。
根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。
六大问题 详细解读
专项一:纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)标准定额扣除。其中,学前教育为年满3岁至小学入学前,学历教育覆盖小学到博士研究生。父母双方可分别按每孩每月500元扣除,也可由一方按每孩每月1000元扣除。
专项二:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除,在取得相关证书的年度按每年3600元定额扣除。
专项三:大病医疗支出方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。
专项四:住房贷款利息方面,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每年1.2万元(每月1000元)标准定额扣除。
专项五:住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除
专项六:赡养老人支出方面,纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除。其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。
个税新规 一例看懂
马云云,独生子女,现在沪工作,身体健康无大病。儿子正在上小学,父母已满60岁,在上海没有购买房产,租房居住,本人正在攻读在职研究生学历。每月工资税前2万元,按实际缴纳五险一金,个税缴纳情况对比如下:
个税改革前每月应缴纳个税2245元。
2024年10月1日后,每月应缴纳个税940元。
2024年1月1日后,如果个税专项附加扣除政策施行,马云云享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除,共计扣除金额约4600元。马云云每月应缴纳的税款约降为480元,约降低了460元。
总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公正和效率,减负力度超出预期。鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,确保征管风险可控。在此之前,让我们拭目以待。
高个税的小伙伴们,与其等待政策调整,不如加入上海宝园税务筹划的队伍,更专业、更合理地诠释税收政策、规划税务。回复本文或联系小编,即可获得一对一量身定制的税收筹划方案。
新增专项附加扣除政策
根据新修订的个税法,今后计算个税应纳税所得额,在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。税法授权国务院制定专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤,并报全国人大常委会备案。
根据暂行办法,个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。
六大问题 详细解读
专项一:纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)标准定额扣除。其中,学前教育为年满3岁至小学入学前,学历教育覆盖小学到博士研究生。父母双方可分别按每孩每月500元扣除,也可由一方按每孩每月1000元扣除。
专项二:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除,在取得相关证书的年度按每年3600元定额扣除。
专项三:大病医疗支出方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。
专项四:住房贷款利息方面,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每年1.2万元(每月1000元)标准定额扣除。
专项五:住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除
专项六:赡养老人支出方面,纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除。其中,独生子女按每人每月2000元标准扣除,非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。
个税新规 一例看懂
马云云,独生子女,现在沪工作,身体健康无大病。儿子正在上小学,父母已满60岁,在上海没有购买房产,租房居住,本人正在攻读在职研究生学历。每月工资税前2万元,按实际缴纳五险一金,个税缴纳情况对比如下:
个税改革前每月应缴纳个税2245元。
2024年10月1日后,每月应缴纳个税940元。
2024年1月1日后,如果个税专项附加扣除政策施行,马云云享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除,共计扣除金额约4600元。马云云每月应缴纳的税款约降为480元,约降低了460元。
总体看,此次公布的办法较好地兼顾了公正和效率,减负力度超出预期。鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂,国家正在加快建立部门间信息共享机制,确保征管风险可控。在此之前,让我们拭目以待。
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